Ох, налоги….

Итальянская налоговая инспекция по праву гордится своим совершенством: ее законодательство и инструменты надзора — одни из самых совершенных в мире. Конечно, о том, в чем именно заключается совершенство, можно и поспорить, но тот факт, что налоговики были выращены потомственными уклонистами, никто в этой стране отрицать не будет. Итальянцы — большие хитрецы, и нам есть чему у них поучиться! И не только нам, но и налоговым органам, которые годами оттачивали свои ножи, изучая новые приемы, придуманные креативными налогонеплательщиками. Отчасти поэтому законы сегодня в Италии слишком жесткие и изначально рассчитаны не на честных граждан, как в Германии, а на ловкачей, которые так или иначе обманут госслужбу. Например, при коммерческой деятельности вы можете списать на деловые расходы только 50% потраченных на телефон денег (почти любой итальянец будет звонить жене и любовницам, объясняя инспекторам, что звонил по работе),  только 20 тысяч евро при покупке автомобиля (сколько же предпринимателей купили себе Феррари, чтобы «ездить по клиентам» — как рабочую лошадку!), только 20% стоимости корпоративных ужинов… и чем дальше, тем хуже.  
В 2007 года была введена система онлайн-декларации, и через два года — онлайн-оплата налогов. Это позволяет в абсолютно автоматическом режиме наблюдать, как платит или не платит вся страна в целом и каждый отдельный человек, исследовать, выявлять, вызывать и, конечно же, штрафовать…
Надо заметить, что неуплата налогов до 100 тысяч евро не является в Италии уголовным преступлением.  У нарушителя до последнего будут забирать активы, недвижимость, автомобили и т.п., но не посадят в тюрьму. Зачем же? Пусть поработает…
Кроме того, была придумана и введена еще одна гордость налоговых органов «Studio del Settore» («изучение отрасли»), то есть информация о том, сколько зарабатывает та или иная фирма в конкретной сфере. Рестораны, издательства, рекламные агентства, транспортные компании — и все, все, все. Причем составные данные довольно сложные — они исходят из количества персонала, контрактов, продаж, оборота, размера офисов и т.п. Инспектора теперь твердо знают: такой-то командой людей, в такой-то сфере вы обязательное заработаете такую-то сумму, и поэтому «не рассказывайте нам, что заработали меньше»! Если же вы заявляете, что «все-таки меньше», то в лучшем случае вам сразу посылают автоматическое письмо типа «приходите к нам в гости и объясняйте, почему», а в худшем — приходят с проверкой. Нормальный бухгалтер никогда не допустит, чтобы вы заявили налоговой оборот ниже допустимой нормы. Впрочем, сейчас кризис многое поломал, и фирмы уже вынуждены честно говорить, что зарабатывают гораздо меньше, чем раньше. Почти все…
Цифровые методы декларации позволяют также проводить перекрестные проверки. Вы говорите, что ваши закупки у фирмы X составили 100 тысяч — значит, у X есть документы о продажах вам на эту же сумму. Вы говорите, что заплатили Y комиссионные — значит, он должен быть задекларировать их как приход. Это довольно эффективно: если один «забыл», то через другого это сразу же станет ясно. Такие методы применяются не только к двум партнерам, но и к очень многим участникам.  По этому принципу теперь также следят за НДС, который каждая фирма обязана декларировать раз в месяц.
Запрет вести операции налом тоже здорово всех подкосил: ведь два человека всегда знали, как договориться. Теперь никто не может продавать или покупать товар наличными более чем на 1000 евро. Только чеки и денежные переводы, чтобы их все могли видеть! «Появление» даже таких простых предметов, как телевизор, должно быть подкреплено чеками, в которых значится, как вы платили. Не говоря уже о машинах и домах… Объясните, как вам достались эти деньги?

Один наш знакомый был оштрафован  на 50 тысяч евро, поскольку не смог объяснить, как платил кредит за машину. Вернее, он-то смог, но «не уложился», так как еще платил кредит за квартиру. Налоговая инспекция точно сосчитала его ежемесячный доход, вычла кредит за квартиру, деньги на питание, свет, газ и прочее и увидела, что на выплату машины от зарплаты ничего не остается. И ведь все это было вычислено онлайн, без присутствия жертвы!

Словом, туго приходится теперь итальянцам, хотя они, пожалуй, были последними в Европейском союзе, кто мог еще немного погулять и похитрить.
Если наши соотечественники думают, что глупые итальянцы не знают про офшоры, то глубоко ошибаются. Про офшоры они знали раньше нас и активно с ними работали. Просто сегодня иметь в бухгалтерии офшорные инвойсы автоматически означает предоставление такого количества подтверждающей документации, что вам никогда не захочется их иметь.  Кроме того, в Европе главенствует принцип места жительства в уплате налогов компании или частных лиц. Если ваша фирма утверждает, что она резидент там-то, но реально вся ее деятельность происходит здесь (например, управление), выходит, вы просто используете другие страны, чтобы облегчить себе ситуацию, а это — нарушение и обман. Последние проблемы с Dolce & Gabbana  имели именно эти корни. Управление здесь, показы и продажи здесь, офисы и разработка новых товаров здесь, а компания, понимаете, не здесь… Заплатите! Покойному Лучано Паваротти тоже пришлось немало заплатить за то, что он декларировал свою резиденцию в Монако, а сам находился в Италии. Хотя нет ни границы, ни виз, как-то его вычислили, и никакие адвокаты не спасли.

Итальянцы плачут, что у них самые высокие налоги в Европе, но это не совсем так: немало платят и французы, и немцы, просто за что-то больше, а за что-то меньше, и подсчитать всю сумму довольно сложно.

Теперь несколько слов о размерах налогов.
В продвинутом налоговом законодательстве существуют так называемые налоговые сетки, регулирующие больший или меньший процент, в зависимости от дохода. Частные предприниматели обычно платят около 35-43% от чистого дохода. Фирмы типа «OOO» — 27-35%, но если владельцы решат положить доход себе в карман, то им придется заплатить этот налог еще раз, уже как с частного дохода. Поэтому суммарно выйдет больше 40%.
Ну и, чтобы рассказ получился совсем страшным, сообщим, что многие налоги платятся авансом за полгода вперед исходя из оборота предыдущего года. Сальдо потом компенсируется по реальным результатам, но предоплата  строго обязательна.
Однако итальянцы, несмотря ни на что, не унывают. Ведь если два креативных человека встречаются без свидетелей, они всегда найдут способ совместного творчества!